Ⅰ.考试性质

普通高等学校专升本招生考试是由专科毕业生参加的选拔性考试，专升本考试应有较高的信度、效度、必要的区分度和适当的难度。

《审计学原理》是所有报考湛江科技学院2022年普通专升本审计学专业考生必考的专业综合课。

Ⅱ.考试内容和要求

一、考试基本要求

注重考查考生理解和掌握本课程基本知识和基本理论及其运用。

二、考核知识点及考核要求

本大纲的考核要求分为“识记”“理解”“应用”三个层次，具体含义是：

识记：对本课程有关的名词、概念和基本知识的正确记忆。

理解：在识记的基础上，理解本课程所涉及的基本概念、基本原理及它们之间内在的联系。

应用：在理解的基础上，科学地分析和解释有关现象，运用有关理论说明现实问题。

一、考核知识点

1.审计本质

2.审计主体

3.审计目标

4.审计职能

二、考核要求

1.识记

（1）审计概念、基本职能与延伸职能

（2）政府审计、内部审计、独立审计概念及其审计主体

2.理解

（1）审计本质中的审计关系、审计独立性、鉴证和评价

（2）财务报表审计的总体目标、管理层的认定、财务报表审计的具体目标以及项目审计目标

3.应用

（1）结合“实务操作练习：业务题2”掌握审计关系、审计独立性的分析应用

（2）结合“实务操作练习：业务题3”掌握财务报表审计目标与管理层认定的对应关系

一、考核知识点

1.认证业务、鉴证业务、审计业务、服务业务

2.财务报表审计

3.业务经营审计、绩效审计

4.内部控制审计、风险管理审计

5.舞弊审计

二、考核要求

1.识记

（1）鉴证业务的概念、财务报表审计概念

（2）内部控制审计概念、风险管理审计概念

（3）舞弊审计概念

2.理解

（1）审计、鉴证、认证及服务业务之间的关系

（2）财务报表审计的内容、业务经营审计的内容、绩效审计的内容

（3）内部控制审计的内容、风险管理审计的内容

（4）舞弊审计的类别、特征

3.应用

结合“实务操作练习：业务题1”掌握审计、鉴证、认证业务的区分判断

一、考核知识点

1.审计规范体系

2.中国注册会计师职业道德守则

3.中国注册会计师审计准则

二、考核要求

1.识记

（1）审计规范体系的概念、层次、内容

（2）注册会计师职业道德概念

2.理解

中国注册会计师执业准则体系以及注册会计师业务准则内容

3.应用

结合“实务操作练习：业务题1与2”掌握注册会计师的职业道德内容

一、考核知识点

1.审计保证

2.管理层的责任

3.审计职业责任

4.审计法律责任

二、考核要求

1.识记

（1）会计责任概念与主体

（2）审计责任的概念与主体

（3）审计法律责任的内涵

2.理解

（1）合理保证与有限保证的区别

（2）财务报表审计中的管理层责任

（3）审计职业责任的基本内容

（4）审计法律责任的成因、种类以及规避

3.应用

（1）结合“实务操作练习：业务题1”掌握合理保证并区分会计责任与审计责任

（2）结合“实务操作练习：业务题2”掌握区分普通过失和重大过失

一、考核知识点

1.审计证据

2.审计工作底稿

3.审计记录

二、考核要求

1.识记

（1）审计证据的概念、作用

（2）审计工作底稿的含义、性质

2.理解

（1）审计证据的特征、种类

（2）独立审计工作底稿的格式和要素

（3）审计工作底稿的归档

3.应用

（1）审计证据充分性与适当性的判断

（2）结合“实务操作练习：业务题1”掌握审计证据的种类与审计目标之间的关系

（3）结合“实务操作练习：业务题2”掌握审计工作底稿的格式与要素

一、考核知识点

1.审计重要性

2.审计风险

3.独立审计业务的接受与保持

4.审计业务约定书

5.了解被审计单位及其环境

6.实施风险评估

7.制定审计方案

8.审计过程中的沟通

二、考核要求

1.识记

（1）审计重要性的内涵

（2）审计风险的概念与特征

2.理解

（1）审计重要性水平的两个层次、计划审计工作时确定的重要性和实际执行的重要性、审计重要性的运用

（2）审计重要性与审计风险的关系

（3）审计风险的构成要素

（4）独立审计业务的接受与保持

（5）审计业务约定书的内容

（6）了解被审计单位及其环境

（7）实施风险评估

（8）总体审计策略的概念与内容、具体审计计划内容、具体审计计划与总体审计策略的关系

（9）审计过程中沟通的对象、内容、形式与时间

3.应用

（1）结合“实务操作练习：业务题1”掌握审计重要性水平的确定与分配

（2）结合“实务操作练习：业务题2”掌握审计风险构成要素之间的关系

一、考核知识点

1.审计测试

2.控制测试

3.实质性程序

二、考核要求

1.识记

（1）审计测试的含义

（2）控制测试的内涵、实质性程序的内涵

2.理解

（1）审计测试总体方案的选择

（2）进一步审计程序的设计

（3）控制测试的要求、性质、时间、范围

（4）实质性程序的总体要求、性质、时间、范围

3.应用

（1）结合“实务操作练习：业务题1”掌握如何设计进一步审计程序

（2）结合“实务操作练习：业务题2”掌握控制测试的基本技能

一、考核知识点

1.现代风险导向审计模式

2.审计取证技术方法

3.审计抽样方法

二、考核要求

1.识记

（1）审计取证技术方法的种类

（2）审计抽样的概念与分类

2.理解

（1）现代风险导向审计模式

（2）审计取证各种技术方法的内容

（3）审计抽样的一般过程

3.应用

（1）结合“实务操作练习：业务题1”掌握审计方法与审计目标的关系

（2）结合“实务操作练习：业务题2”掌握审计抽样方法的基本技能

一、考核知识点

1.审计报告的概念与作用

2.审计报告的分类

3.审计报告的内容、基本要素

4.审计报告的格式

5.审计报告的利用

二、考核要求

1.识记

（1）审计报告的概念、作用

（2）审计报告的分类

2.理解

（1）审计报告的内容

（2）独立审计报告的基本要素、格式

（3）审计报告的使用人

3.应用

结合“实务操作练习：业务题1”掌握独立审计报告各种意见类型的确定

Ⅲ.考试形式及试卷结构

一、考试方法

闭卷，笔试，考试时长为150分钟，试卷满分为200分。

二、试卷内容比例

第一章13%、第二章10%、第三章10%、第四章10%、第五章10%、第六章12%、第七章12%、第八章10%、第九章13%

三、试卷题型结构

单项选择题48分、判断题48分、简答题32分、业务题72分

Ⅳ.参考书目

《审计学原理》（第二版），叶忠明主编，东北财经大学出版社，2019年出版。